- Авторское вознаграждение и налоги для нерезидента
Латвийское предприятие, не зарегистрированное в качестве плательщика налога на добавленную стоимость, заключает договор с норвежским физическим лицом об авторской работе. Какие налоги нужно платить с авторского вознаграждения нерезиденту? Это не связанные лица. Должно ли латвийское предприятие стать плательщиком налога на добавленную стоимость?
2026/10/30,
iFinanses, Dana Muceniece, Latvijas Nodokļu maksātāju tiesību asociācijas valdes priekšsēdētāja, SIA "INNOVATOR" nodokļu konsultante
- Ставка НДС 0% к поставке товаров на территории ЕС
При поставке товаров на территорию Европейского союза предусмотрена возможность применения ставки налога на добавленную стоимость 0%. Разъясняем, в каких случаях это разрешается делать, какие оправдательные документы необходимы и как эти сделки предъявлять в декларации налога на добавленную стоимость.
- Право на вычет предналога в случае получения счетов с опозданием
В марте 2026 года Суд Европейского союза огласил постановление по делу С‑521/24. В нем было проанализировано право плательщика налога на добавленную стоимость на вычет предналога за покупки товаров на территории Европейского союза в ситуации, при которой удостоверяющие сделку счета получены с существенным опозданием.
- Сделки со связанными лицами: дополнительные обязанности при завершении года
Для предприятий, которые в дополнение к обычным повседневным сделкам совершают сделки со связанными лицами, или контролируемые сделки, законом предусмотрено несколько обязанностей, и руководство предприятия должно следить за тем, какие требования в конкретной ситуации применимы и когда их следует выполнить. На практике об этих обязанностях нередко вспоминают только в конце года, когда закрывается отчетный год и готовится последняя декларация подоходного налога с предприятий.
2026/10/08,
iFinanses, Dīns Ričards Rempe, SIA "REMPE", valdes loceklis, sertificēts nodokļu konsultants
- Когда сделка должна быть указана в декларации НДС?
Служба государственных доходов недавно представила мнение о регулярности выставления счетов по налогу на добавленную стоимость. Этот вопрос поднимается часто — хотя это кажущаяся формальность, в определенных ситуациях это может означать запоздалую уплату налога и, соответственно, пеню. В заключительной части серии статей обобщаем, как указывать сделки в декларации налога на добавленную стоимость.
- Нужно ли платить НДС за сделку, в которой СГД усомнилась?
Служба государственных доходов призывает изъять из декларации налога на добавленную стоимость предналог о сделке по приобретению товаров, одновременно запрещая исключить из декларации налога на добавленную стоимость реализацию этих товаров на основании части 10 статьи 84 Закона "О налоге на добавленную стоимость", которая определяет — налог в государственный бюджет уплачивает любое лицо, указавшее налог в своем выписанном налоговом счете. Прошу дать разъяснение о правомерности действий Службы государственных доходов в такой ситуации! Товар был получен от зарегистрированного в Латвии плательщика налога на добавленную стоимость.
- Могут ли в компании одного сотрудника быть расходы на мероприятия устойчивого развития?
Если на предприятии работает только один работник, можно ли рассматривать абонемент в спортивный клуб, как расходы на мероприятия по устойчивому развитию персонала? Можно ли трактовать абонемент в спортивный клуб как "единую подписку на весь коллектив"?
2026/09/17,
iFinanses, Madlena Drozdova, SIA "ERNST & YOUNG BALTIC", vecākā nodokļu konsultante, sertificēta nodokļu konsultante
- В какие сроки должен быть выставлен налоговый счет?
Служба государственных доходов недавно представила мнение о регулярности выставления счетов по налогу на добавленную стоимость. В первой части статьи мы пояснили, за какой период выписывать налоговый счет. Продолжаем изучать справку, на этот раз поясняя, в какие сроки с момента сделки налоговый счет должен быть выставлен.
- Удержание на работы по ремонту квартиры и налог
Предприятие, плательщик налога на добавленную стоимость, сдало внаём квартиру физическому лицу. Заключенный договор предусматривает, что наниматель внесет аванс, который в случае необходимости будет использован для обеспечения выполнения обязательств в конце действия договора. В конце действия договора констатируется, что квартире необходим ремонт, который будет удержан с внесенного нанимателем авансового платежа. При возврате оставшейся суммы аванса нанимателю удерживается сумма расходов на ремонт. Облагается ли сумма удержания налогом на добавленную стоимость?
- Уплата НДС при передаче товаров для реализации
Как применять налог на добавленную стоимость, если товары передаются розничному торговцу для реализации? Разъяснение дано в справке Службы государственных доходов от 1 апреля 2026 года P005-17/8.6.4/17726.
- Как рассчитать годовой бюджет мероприятий устойчивого развития персонала
Предприятия все больше внимания уделяют мотивации работников и сплочению коллектива, организуя различные мероприятия. При их планировании важно определить, какой размер расходов предприятие может признать расходами на мероприятия устойчивого развития персонала без включения их в базу, облагаемую подоходным налогом с предприятий. Как это вычислить?
2026/09/02,
iFinanses, Madlena Drozdova, SIA "ERNST & YOUNG BALTIC", vecākā nodokļu konsultante, sertificēta nodokļu konsultante
- За какой период выписывать налоговый счет
Служба государственных доходов недавно представила мнение о регулярности выставления счетов по налогу на добавленную стоимость. Этот вопрос поднимается часто — хотя это кажется формальностью, в определенных ситуациях это может означать запоздалую уплату налога и, соответственно, пеню. Разъясняем, какие нормы закона регулируют выписывание счета по налогу на добавленную стоимость и декларирование налога.
- Получение интернет-заказов с 1 июля 2026 года
С 11.02.2026 при помощи Регламента Европейского совета 2026/382, которым изменяется Регламент (ЕК) №1186/2009 в отношении отмены освобождения малоценных отправлений от таможенного налога, внесены изменения в нормативное регулирование о получении отправлений малой стоимости во всем Европейском Союзе, если отправление получено из третьих стран. Регламентом отменяется прежнее освобождение от таможенных пошлин на отправления, действительная стоимость которых не превышает 150 евро, устанавливается регулирование переходного периода с 1 июля 2026 года до 1 июля 2028 года и вводится временный таможенный налог в размере 3 евро на малоценные отправления электронной коммерции.
- Применяется ли НДС к платежу за более быстрое выполнение работ?
В Латвии до сих пор не было ясно, следует ли применять налог на добавленную стоимость к платежам за более быстрое выполнение работ, или так называемому despatch. Справка Службы государственных доходов дает больше ясности, но вызывает и ряд вопросов.
2026/08/04,
iFinanses, Rūdolfs Vilsons, SIA “TEGOS zvērinātu advokātu birojs”, sertificēts nodokļu konsultants, zvērināts advokāts
- Медицинские услуги для спортсменов в другой европейской стране
Зарегистрированное в Латвии общество с ограниченной ответственностью во время соревнований в другой стране-участнице Европейского союза оказывает медицинские услуги спортсменам зарегистрированного в Соединенном Королевстве предприятия. Латвийское общество является плательщиком налога на добавленную стоимость. Как выписывается счет — с латвийским налогом на добавленную стоимость или без него?
2026/07/30,
iFinanses, Irēna Lejiņa, SIA “LEJIŅA Consulting”, valdes locekle, sertificēta nodokļu konsultante
- Какая ставка НДС должна применяться при продаже дома?
Латвийское предприятие, плательщик налога на добавленную стоимость (НДС), купило дом у физического лица с целью вести хозяйственную деятельность — сдавать в аренду. Через 4 месяца предприятие решило продать его литовскому предприятию, являющемуся плательщиком НДС Литвы. Дом, в котором ранее 20 лет проживало физическое лицо, не был сдан в эксплуатацию. Как предприятию выставить счет литовскому предприятию — по ставке НДС 21% или 0%?
- 1% облагаемых НДС сделок и вести отдельный учет?
Применение регулирования налога на добавленную стоимость на практике нередко создает неясности для обществ, основная деятельность которых связана с совершением необлагаемых сделок, но которые одновременно получают также небольшие облагаемые налогом доходы. В таких случаях особенно важно оценить порядок вычета предналога и требования заполнения декларации по налогу на добавленную стоимость.
- Условия применения ставки НДС 0%
Латвийский грузоперевозчик ООО "A" получает заказ от логистической компании ООО "B". Услуга предусматривает забрать груз в Швеции и доставить (транспортировать) его в Норвегию. Таможенные документы на этот груз отправляются в электронной форме. Таможенные процедуры не проводятся, так как перевозка осуществляется по "зеленому коридору". Груз – это почтовые отправления. В товарно-транспортной накладной (CMR) в качестве отправителя указано шведское предприятие, а в качестве получателя – норвежское предприятие. ООО "А" за эту услугу выписывает счет ООО "В", применяя ставку налога на добавленную стоимость в размере 21%. В свою очередь ООО "В" настаивает на применении к счету на транспортную услугу ставки налога в размере 0%, ссылаясь на часть 1 статьи 46 Закона "О налоге на добавленную стоимость". Кто прав?
- Изменения в социальных взносах
Мы, безусловно, помним, сколько дискуссий и споров вызвало введение минимальных взносов на социальное страхование в 2021 году. В настоящее время внесены поправки в Закон "О государственном социальном страховании", отменяющие взносы, которые рассчитывало Государственное агентство социального страхования в случаях, когда доход самозанятого лица не достигал минимальной заработной платы. Подробнее об этих и других изменениях читайте в этой статье!
2026/06/10,
iFinanses, Linda Puriņa, SIA "Latvijas Lauku konsultāciju un izglītības centrs", grāmatvedības un finanšu nodaļas vadītāja
- Можно ли выплатить более высокую компенсацию, чем предусмотрено законом?
Может ли работодатель выплатить работнику компенсацию за использование личного автомобиля в служебных целях в размере, превышающем сумму, предусмотренную Правилами Кабинета министров №899 "Порядок применения норм Закона "О подоходном налоге с населения"", уплачивая подоходный налог с населения за сумму, превышающую 115 евро в месяц?
2026/06/09,
iFinanses, Dana Muceniece, Latvijas nodokļu maksātāju tiesību asociācijas valdes priekšsēdētāja, SIA "INNOVATOR" nodokļu konsultante
